001 Reintegro de ISR retenido en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT)

Qué documenta

Es la devolución al trabajador de un ISR que se le retuvo de más dentro del mismo ejercicio. El propio nombre de la clave carga su condición: aplica siempre que ese impuesto no se haya enterado todavía al SAT.

Cuándo se usa

Se detecta una retención en exceso y el importe sigue en poder del patrón, sin haberse enterado.

Qué se rompe si te equivocas

La condición del paréntesis no es un adorno: si el ISR ya se enteró, este no es el camino. Devolverlo por esta vía después de haberlo enterado deja al patrón sin el recurso y sin el mecanismo para recuperarlo, y el recibo declara un reintegro que la autoridad no va a poder conciliar contra lo enterado.

La otra confusión es de ejercicio: si el exceso viene del año anterior, la clave es otra. Se parecen tanto que el sistema de nómina suele ofrecer la primera de la lista.

Con cuál se confunde

• 005 — el mismo reintegro pero de un ejercicio anterior. La diferencia es el año, y es la que más se pasa por alto.

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