611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)

Qué es este régimen

Es el régimen de la persona física que recibe dividendos o utilidades de una sociedad en la que es socio o accionista. El ingreso no viene de su trabajo ni de su negocio: viene de su participación en el capital de otra persona.

Cuándo aplica

La sociedad distribuye utilidades a sus socios o accionistas personas físicas.

Qué claves de uso acepta

12 de las 24 claves del catálogo c_UsoCFDI.

En CFDI 4.0 el uso declarado se valida contra el régimen fiscal del receptor al timbrar. Una clave que este régimen no acepta produce un rechazo en el momento de emitir, no un problema que aparezca meses después.

Deducciones personales

• D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
• D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
• D03 Gastos funerales
• D04 Donativos
• D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)
• D06 Aportaciones voluntarias al SAR
• D07 Primas por seguros de gastos médicos
• D08 Gastos de transportación escolar obligatoria
• D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
• D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

Sin efectos fiscales

• S01 Sin efectos fiscales

Pagos

• CP01 Pagos

Qué se rompe si te equivocas

El error estructural es confundir el régimen del socio con el de la sociedad. La empresa que reparte está en su propio régimen; 611 es el del que recibe. Cuando se mezclan, se pretende facturar la operación de la empresa con el régimen de una persona física, y el rechazo llega por longitud de RFC. Además no acepta claves de adquisición ni de inversión: quien recibe un dividendo no compra insumos en ese carácter, aunque sí los compre en otro.

Con cuál se confunde

• 601 — el régimen de la sociedad que distribuye, no del socio que recibe.
• 612 — el mismo socio puede tener actividad empresarial propia: son dos regímenes que conviven sin sustituirse.

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