601 General de Ley Personas Morales

Qué es este régimen

Es el régimen por defecto de las sociedades mercantiles que tributan en el Título II de la Ley del ISR. Aquí cae la sociedad anónima, la de responsabilidad limitada y la mayoría de las empresas que no ejercieron una opción distinta. No se elige por conveniencia: se tributa aquí salvo que la ley ubique a la sociedad en otro régimen o que la sociedad haya ejercido una opción.

Cuándo aplica

Sociedad constituida que factura bienes o servicios como su actividad ordinaria, sin haber optado por Simplificado de Confianza, Grupos de Sociedades, Coordinados ni el régimen del sector primario.

Qué claves de uso acepta

13 de las 24 claves del catálogo c_UsoCFDI.

En CFDI 4.0 el uso declarado se valida contra el régimen fiscal del receptor al timbrar. Una clave que este régimen no acepta produce un rechazo en el momento de emitir, no un problema que aparezca meses después.

Gastos

• G01 Adquisición de mercancías
• G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
• G03 Gastos en general

Inversiones

• I01 Construcciones
• I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
• I03 Equipo de transporte
• I04 Equipo de cómputo y accesorios
• I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
• I06 Comunicaciones telefónicas
• I07 Comunicaciones satelitales
• I08 Otra maquinaria y equipo

Sin efectos fiscales

• S01 Sin efectos fiscales

Pagos

• CP01 Pagos

Qué se rompe si te equivocas

Es el régimen que más veces recibe una clave de uso que no admite. Al ser persona moral, ninguna de las diez claves de deducción personal es válida contra él, y el rechazo llega al timbrar: el catálogo no las relaciona con un RFC de doce posiciones. Ocurre cuando alguien de la empresa pide factura de un gasto médico o de una colegiatura y da el RFC de la sociedad en vez del suyo. El comprobante no se emite, y el gasto se queda sin respaldo hasta que se reemita con el RFC correcto.

Con cuál se confunde

• 626 — también admite personas morales, pero es un régimen con requisitos de ingreso y de actividad, no el general.
• 603 — es del Título III: entidades sin fin de lucro. Una asociación civil no está en 601 por ser sociedad.
• 623 — aplica al grupo que ejerció la opción de determinar el impuesto de forma conjunta, no a cualquier corporativo con varias empresas.

Regímenes relacionados