Refactor Fiscal
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Clave del catálogo c_RegimenFiscal del CFDI 4.0.
Es el régimen del Título III de la Ley del ISR: entidades que no persiguen una utilidad distribuible entre sus integrantes. Asociaciones y sociedades civiles sin fin de lucro, cámaras, colegios de profesionistas, sindicatos y las donatarias autorizadas tributan aquí.
La entidad recibe cuotas de sus miembros, donativos o contraprestaciones por su actividad, y no reparte remanente entre quienes la integran.
13 de las 24 claves del catálogo c_UsoCFDI.
En CFDI 4.0 el uso declarado se valida contra el régimen fiscal del receptor al timbrar. Una clave que este régimen no acepta produce un rechazo en el momento de emitir, no un problema que aparezca meses después.
Gastos
Inversiones
Sin efectos fiscales
Pagos
El error caro de este régimen no es la clave: es leer «no lucrativo» como «sin obligaciones». Estas entidades emiten CFDI, retienen a quien les presta servicios y presentan declaraciones informativas. Y como son personas morales, tampoco admiten claves de deducción personal, así que un miembro que pida factura de una cuota con clave D recibe un rechazo. La confusión con 616, que sí es un régimen sin obligaciones periódicas, es la más frecuente y la única que produce omisiones en serie.
Una clave equivocada no se descubre al facturar: se descubre al cerrar el mes, cuando hay que revisar comprobante por comprobante qué se puede deducir y qué no. Refactor Fiscal descarga el mes completo desde el SAT, valida el estatus y el riesgo EFOS del lote entero, y deja los datos fiscales de cada CFDI en una tabla que puedes filtrar y exportar.
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