Refactor Fiscal
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Clave del catálogo c_UsoCFDI del CFDI 4.0, grupo inversiones.
Inmuebles y obra: edificios, naves, bodegas, ampliaciones y mejoras que se capitalizan. No es la renta del local, es la construcción o adquisición de la obra misma.
Adquisición o construcción de inmueble destinado a la actividad, y las mejoras que aumentan su valor o su vida útil.
Bienes que no se deducen en el ejercicio: se deducen vía depreciación, con el porcentaje que la Ley del ISR asigna a cada tipo de activo.
En CFDI 4.0 el uso declarado se valida contra el régimen fiscal del receptor al momento de timbrar. Si la clave no corresponde al régimen registrado, el comprobante se rechaza y hay que reemitirlo: es un error que aparece al facturar, no meses después.
Regímenes del receptor que la aceptan: 11 de 19.
El terreno no se deprecia; la construcción sí. Meter el valor completo de la operación en I01 sin separar terreno de construcción produce una depreciación mayor a la que la ley permite.
G03 — El mantenimiento que solo conserva el inmueble es gasto (G03). La mejora que lo aumenta o alarga su vida es inversión (I01).Una clave equivocada no se descubre al facturar: se descubre al cerrar el mes, cuando hay que revisar comprobante por comprobante qué se puede deducir y qué no. Refactor Fiscal descarga el mes completo desde el SAT, valida el estatus y el riesgo EFOS del lote entero, y deja los datos fiscales de cada CFDI en una tabla que puedes filtrar y exportar.
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