612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales

Qué es este régimen

Es el régimen general de la persona física que factura: quien tiene un negocio o presta servicios profesionales de forma habitual. Honorarios, consultoría, comercio, taller, oficio por cuenta propia. Cuando no aplica un régimen especial ni se ejerció una opción, la persona física con actividad está aquí.

Cuándo aplica

Actividad empresarial o profesional recurrente por cuenta propia, sin haber optado por Simplificado de Confianza y sin operar por plataformas tecnológicas.

Qué claves de uso acepta

23 de las 24 claves del catálogo c_UsoCFDI.

En CFDI 4.0 el uso declarado se valida contra el régimen fiscal del receptor al timbrar. Una clave que este régimen no acepta produce un rechazo en el momento de emitir, no un problema que aparezca meses después.

Gastos

• G01 Adquisición de mercancías
• G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
• G03 Gastos en general

Inversiones

• I01 Construcciones
• I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
• I03 Equipo de transporte
• I04 Equipo de cómputo y accesorios
• I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
• I06 Comunicaciones telefónicas
• I07 Comunicaciones satelitales
• I08 Otra maquinaria y equipo

Deducciones personales

• D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
• D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
• D03 Gastos funerales
• D04 Donativos
• D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)
• D06 Aportaciones voluntarias al SAR
• D07 Primas por seguros de gastos médicos
• D08 Gastos de transportación escolar obligatoria
• D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
• D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

Sin efectos fiscales

• S01 Sin efectos fiscales

Pagos

• CP01 Pagos

Qué se rompe si te equivocas

612 acepta veintitrés de las veinticuatro claves de uso —todas menos la de nómina—, y eso no es una ventaja: es la razón por la que sus errores salen caros. Al aceptar casi todo, el timbrado no rechaza nada, así que la única validación automática que existe nunca se dispara. El desorden se descubre en el cierre o en la anual: el gasto del negocio registrado como deducción personal, o la deducción personal metida en los gastos de la actividad. Cada bolsa tiene su propio tratamiento, y el CFDI ya nació con la clave que decide en cuál cae. Para este régimen, revisar las claves de uso del lote completo cada mes no es celo: es la única forma de encontrarlo.

Con cuál se confunde

• 626 — quien cumple los requisitos puede estar en Simplificado de Confianza, y ahí deja de admitir claves de deducción personal.
• 625 — si el ingreso llega por una plataforma tecnológica, hay un régimen específico con retención de la propia plataforma.
• 605 — un asimilado a salarios no factura su trabajo: recibe nómina. No está en 612 por ese ingreso.
• 608 — el cajón de «demás ingresos» no sustituye a este cuando hay actividad habitual.

Regímenes relacionados