625 Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas

Qué es este régimen

Es el régimen de la persona física que obtiene ingresos por enajenar bienes o prestar servicios a través de plataformas de internet, aplicaciones informáticas o similares. Transporte de pasajeros, entrega de alimentos, hospedaje, venta en marketplace. Su rasgo distintivo es que la plataforma participa en el cumplimiento: retiene y entera parte del impuesto.

Cuándo aplica

Ingresos que llegan por una plataforma tecnológica que efectúa la retención correspondiente.

Qué claves de uso acepta

23 de las 24 claves del catálogo c_UsoCFDI.

En CFDI 4.0 el uso declarado se valida contra el régimen fiscal del receptor al timbrar. Una clave que este régimen no acepta produce un rechazo en el momento de emitir, no un problema que aparezca meses después.

Gastos

• G01 Adquisición de mercancías
• G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
• G03 Gastos en general

Inversiones

• I01 Construcciones
• I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
• I03 Equipo de transporte
• I04 Equipo de cómputo y accesorios
• I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
• I06 Comunicaciones telefónicas
• I07 Comunicaciones satelitales
• I08 Otra maquinaria y equipo

Deducciones personales

• D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
• D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
• D03 Gastos funerales
• D04 Donativos
• D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)
• D06 Aportaciones voluntarias al SAR
• D07 Primas por seguros de gastos médicos
• D08 Gastos de transportación escolar obligatoria
• D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
• D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

Sin efectos fiscales

• S01 Sin efectos fiscales

Pagos

• CP01 Pagos

Qué se rompe si te equivocas

Dos cosas, y la segunda es la propia de este régimen. La primera: acepta veintitrés de las veinticuatro claves de uso, así que el timbrado casi nunca rechaza y el desorden de claves se descubre tarde. La segunda es que parte del impuesto ya lo retuvo la plataforma, y el CFDI que la plataforma emite es el respaldo de esa retención. Tratar el ingreso como si llegara íntegro descuadra la declaración por el monto exacto de lo retenido, y quien opera en varias plataformas a la vez tiene que juntar los comprobantes de todas: cada una retiene por su cuenta y ninguna sabe de las demás.

Con cuál se confunde

• 612 — el mismo tipo de actividad, pero sin plataforma que retenga. La diferencia no es el giro, es el canal.
• 626 — quien cumple los requisitos puede tributar en el simplificado, con reglas distintas de retención.
• 606 — el hospedaje por plataforma no es arrendamiento: el canal cambia el régimen.

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